Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных сотрудников, обязан уплачивать установленные законом платежи. Рассмотрим полный перечень финансовых обязательств такого ИП.
Содержание
Фиксированные страховые взносы
- Пенсионное страхование (ОПС)
- Медицинское страхование (ОМС)
- Дополнительный взнос при доходе свыше 300 тыс. руб.
Размер страховых взносов в 2024 году
| На пенсионное страхование | 45 842 рубля |
| На медицинское страхование | 11 302 рубля |
| Дополнительный взнос (1% с суммы превышения) | Максимум 257 061 рубль |
Налоги в зависимости от системы налогообложения
- УСН (6% или 15%)
- НДФЛ (13%) для ИП на ОСНО
- ЕНВД (если применяется)
- НДС (только для ИП на ОСНО или при выставлении счетов-фактур)
Сроки уплаты налогов
- УСН: авансовые платежи - 25 апреля, 25 июля, 25 октября; итоговый налог - 30 апреля
- ЕНВД: до 25 числа месяца, следующего за кварталом
- НДФЛ: ежеквартальные авансы и окончательный расчет до 15 июля
- НДС: до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Дополнительные платежи
| Торговый сбор | Для осуществляющих торговую деятельность в некоторых регионах |
| Патент | Для ИП на ПСН |
| Экологические платежи | При работе с отходами или вредными выбросами |
Как уменьшить налог на страховые взносы
- ИП на УСН "Доходы" может уменьшить налог до 100% на сумму взносов
- ИП на УСН "Доходы минус расходы" включает взносы в состав расходов
- ИП на ЕНВД уменьшает налог на сумму уплаченных взносов
Отчетность ИП без работников
- Декларация по выбранной системе налогообложения
- Книга учета доходов и расходов (КУДиР)
- Нулевая отчетность при отсутствии деятельности
- Отчетность по НДС (если есть обязанность уплаты)
ИП без работников имеет минимальные обязательства перед государством, но должен строго соблюдать сроки уплаты налогов и страховых взносов, чтобы избежать штрафов и пени.
