Малые предприятия в России имеют особые условия уплаты страховых взносов за сотрудников. Эти особенности важно учитывать при ведении бизнеса и расчетах с бюджетом.
Содержание
Кто относится к малым предприятиям
Критерии отнесения к малым предприятиям:
- Численность работников до 100 человек
- Годовой доход не превышает 2 млрд рублей
- Доля участия других организаций не более 49%
Тарифы страховых взносов в 2024 году
| Вид взноса | Основной тариф | Льготный тариф для МСП |
| Пенсионное страхование (ОПС) | 22% | 20% |
| Медицинское страхование (ОМС) | 5.1% | 5% |
| Социальное страхование (ОСС) | 2.9% | 1.5% |
| Травматизм (НС и ПЗ) | 0.2-8.5% | 0.2-8.5% |
Особенности расчета взносов
Пониженные тарифы
Малые предприятия могут применять пониженные тарифы при соблюдении условий:
- Основной вид деятельности входит в утвержденный перечень
- Доход от основной деятельности превышает 70% общего дохода
- Среднесписочная численность соответствует критериям
Предельная база для начисления
- Для ОПС - 1 917 000 руб. в год на одного сотрудника
- Для ОСС - 966 000 руб. в год на одного сотрудника
- Для ОМС предельная база не установлена
Порядок уплаты взносов
| Вид взноса | Срок уплаты | Куда платить |
| ОПС | До 28 числа следующего месяца | ФНС |
| ОМС | До 28 числа следующего месяца | ФНС |
| ОСС | До 28 числа следующего месяца | ФНС |
| НС и ПЗ | До 15 числа следующего месяца | ФСС |
Отчетность для малых предприятий
- Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) - ежеквартально до 30 числа следующего месяца
- 4-ФСС - ежеквартально до 25 числа следующего месяца (в электронной форме)
- СЗВ-М - ежемесячно до 15 числа следующего месяца
- СЗВ-СТАЖ - ежегодно до 1 марта следующего года
Льготы для микропредприятий
Предприятия с численностью до 15 человек и доходом до 120 млн руб. в год могут:
- Платить страховые взносы по дополнительным пониженным тарифам
- Использовать упрощенную систему отчетности
- Применять специальные режимы налогообложения
Ответственность за нарушение
| Нарушение | Штраф |
| Неуплата взносов | 20-40% от суммы долга |
| Просрочка платежа | Пеня 1/300 ставки ЦБ за каждый день |
| Несдача отчетности | 5% от суммы взносов за каждый месяц просрочки |
Правильное начисление и своевременная уплата страховых взносов позволяют малым предприятиям избежать штрафов и эффективно планировать расходы.
