Упрощенная система налогообложения (УСН) предусматривает два варианта расчета налогов: "Доходы" и "Доходы минус расходы". Рассмотрим методику расчета для каждого варианта.
Содержание
Упрощенная система налогообложения (УСН) предусматривает два варианта расчета налогов: "Доходы" и "Доходы минус расходы". Рассмотрим методику расчета для каждого варианта.
Общие принципы расчета УСН
| Объект налогообложения | Налоговая ставка | База для расчета |
| Доходы | 1-6% (зависит от региона) | Все полученные доходы |
| Доходы минус расходы | 5-15% (зависит от региона) | Разница между доходами и расходами |
Расчет УСН "Доходы"
Формула расчета:
Налог = Доходы × Налоговая ставка - Уплаченные страховые взносы
Пошаговый расчет:
- Суммируйте все доходы за налоговый период
- Умножьте на ставку налога (обычно 6%)
- Вычтите уплаченные страховые взносы (не более 50% от налога)
- Полученная сумма - налог к уплате
Расчет УСН "Доходы минус расходы"
Формула расчета:
Налог = (Доходы - Расходы) × Налоговая ставка
Порядок расчета:
- Соберите все подтвержденные доходы
- Суммируйте обоснованные расходы из перечня ст. 346.16 НК РФ
- Вычтите расходы из доходов
- Умножьте на ставку налога (обычно 15%)
- Сравните с минимальным налогом (1% от доходов)
- Уплатите большую из сумм
Примеры расчета
Для УСН "Доходы":
| Доходы | 1 000 000 руб |
| Ставка | 6% |
| Взносы | 40 000 руб |
| Налог | 1 000 000 × 6% - 40 000 = 20 000 руб |
Для УСН "Доходы минус расходы":
| Доходы | 1 000 000 руб |
| Расходы | 700 000 руб |
| Ставка | 15% |
| Налог | (1 000 000 - 700 000) × 15% = 45 000 руб |
Важные нюансы:
- Налог рассчитывается нарастающим итогом
- Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально
- Декларация сдается один раз в год
- Расходы должны быть документально подтверждены
Рекомендации:
- Ведите учет доходов и расходов в КУДиР
- Своевременно уплачивайте авансовые платежи
- Проверяйте актуальные ставки в вашем регионе
- Консультируйтесь с налоговым специалистом при сложных операциях
